餐饮业会计核算流程

餐饮旅馆业是以服务为中心,以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业.现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴,还向综合服务方面发展.以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程.

一、餐饮业

(一)、餐饮业主要业务流程

餐饮业是从事饮食品的加工烹制,为客人提供就餐场所和设备,供客人食用,并为客人提供服务性劳动的企业.

(二)、标准会计核算

1、直接消耗餐料购入

(1)标准分录:

摘要:付(应付)XX餐料款

借:5401主营业务成本

贷:1001现金、1002银行存款(或:2121应付账款)

(2)标准附件:采购发票(附清单)、银行付款单据

(3)标准附件审核流程:

采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字.

2、需要入库餐料购入

(1)标准分录:

摘要:付(应付)XX餐料款

借:1211-餐料库

贷:1002银行存款(或:2121应付账款)

(2)标准附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据

(3)标准附件审核流程:

采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字.

餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字.

3、后厨领用餐料(月末汇总做)

(1)标准分录:

摘要:餐料库调厨房餐料转账

借:5401主营业务成本

贷:1211-餐料库

(2)标准附件:调拨单,餐料盘点表

(3)标准附件审核流程:

调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字.

餐料盘点表由保管员和部门经理签字.餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致.

4、月末将已经入库未付款餐料入账

(1)标准分录:

摘要:已入库未付款餐料列帐

借:1211-餐料库

贷:2121应付账款

(2)标准附件:餐料入库单

(3)标准附件审核流程:

入库单由采购员、保管员和部门经理签字.

5、购入酒水等直接可销售的商品

酒水采用售价法核算,按售价进酒水库,售价与成本的差进餐饮料差.

(1)标准分录:

摘要:付(应付)XX酒水等款

借:1211-酒水库

贷:1002银行存款(或:2121应付账款)

1211-餐饮料差

(2)标准附件:采购发票(附清单)、酒水等入库单、银行付款单据

(3)标准附件审核流程:

采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字.

酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字.

6、月末将已经入库未付款的酒水入账

(1)标准分录:

摘要:已入库未付款酒水列帐

借:1211-酒水库

贷:2121应付账款

1211-餐饮料差

(2)标准附件:酒水入库单

(3)标准附件审核流程:

入库单由采购员、保管员和部门经理签字.

7、酒水库与餐厅酒水的调拨(月末汇总做)

(1)标准分录:

摘要:酒水库调拨餐厅酒水转账

借:1211-餐厅

贷:1211-酒水库

(2)标准附件:酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表

(3)标准附件审核流程:

酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字.

酒水盘点表经保管员和部门经理签字.盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等.

8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本

(1)标准分录:

摘要:月末盘存餐料冲成本

借:1211-厨房

贷:5401主营业务成本

(2)标准附件:厨房盘存表

(3)标准附件审核流程:

厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字.次月同金额从1211厨房转入主营业务成本.

9、月末将餐厅售出酒水转成本,并分摊料差

(1)标准分录:

摘要:XX月份餐厅出售酒水转成本

借:5401主营业务成本

贷:1211-餐厅

摘要:XX月份餐厅出售酒水分摊料差

借:5401主营业务成本(红字)

贷:1211-餐饮料差(红字)

(2)标准附件:餐厅酒水盘点表,料差分摊计算表

(3)标准附件审核流程:料差分摊计算表由财务人员填制,财务负责人审核签字.

餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字,部门经理审核签字.盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据.

10、餐厅收银员缴款

(1)标准分录:

摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费

借:1001现金1002银行存款

贷:5101主营业务收入-餐饮收入(2131预收账款)

(2)标准附件:缴款单,发票开具申请单,发票

单独存放单据:餐厅报表,点菜单

(3)标准附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致.发票总金额等于或小于缴款金额.

上文小编简单介绍了餐饮业会计核算流程，以上主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程，希望能帮助大家！

主营业务收入 主营业务成本