在我国，企业所得税的征收和管理遵循税收法规，其中，汇算清缴是企业所得税管理的重要环节。对于小企业而言，掌握汇算清缴补税的分录处理，有助于确保企业财务健康的运作。本文将为您详细解析小企业汇算清缴补税分录的处理方法。

一、汇算清缴补税概述

汇算清缴是指在年度终了后，企业按照税法规定，对全年应税收入额进行汇总计算，从而确定全年应交所得税额。在汇算清缴过程中，如果企业已预缴的税款低于计算得出的全年应交所得税额，那么企业需要补缴税款。

二、汇算清缴补税分录处理

1. 补缴税款分录

（1）借：以前年度损益调整

（2）贷：应交税费应交所得税

2. 缴纳补税款分录

（1）借：应交税费应交所得税

（2）贷：银行存款

3. 调整未分配利润分录

（1）借：利润分配未分配利润

（2）贷：以前年度损益调整

三、汇算清缴补税注意事项

1. 企业应在规定的时间内完成汇算清缴补税工作，确保税收合规。

2. 企业应认真核对税收政策，确保计算得出的全年应交所得税额准确无误。

3. 企业在补缴税款时，要严格按照税收法规进行分录处理，确保财务账务清晰明了。

4. 企业应积极与税务部门沟通，了解税收政策变化，确保汇算清缴补税工作的顺利进行。

总之，小企业在汇算清缴补税分录处理过程中，要遵循税收法规，确保企业税收合规，同时，做好财务账务处理，为企业健康发展提供保障。希望本文能为您提供有益的参考，祝您的企业财务健康运作！