一般纳税人缴纳增值税分录

1.购进物资时：

借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款

如果进项税额不得抵扣，在取得增值税专用**时：

借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(待认证进项税额)贷：银行存款

借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

如果购进的是不动产，比如公司购买了一栋楼作为新办公地点，这里的进项税额可分期抵扣。那么购进时借方的应交进项税金额是当期可抵扣的金额，此外还要借记“应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)”，金额为以后期间可抵扣的金额。

在以后期间抵扣时：

借：应交税费-应交增值税(进项税额)(按规定允许抵扣的金额)贷：应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)

2.取得收入时：

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)

经常有粉丝询问lolo“什么时候确认收入”“没付费用要不要确认收入”之类的问题，这里要注意会计收入的确认与纳税义务的发生时间是否存在差异，根据实际情况选择是否用到“应交税费-待转销项税额”以及“应收账款”等科目。

3.差额征税项目：

比如某物业公司是一般纳税人，为居民提供自来水服务，可按简易计税方法缴纳增值税，那么：

相关的成本费用发生时：

借：主营业务成本等科目贷：银行存款

取得收入时：

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)

算出允许抵扣的税额：

借：应交税费-应交增值税(销项税额抵减)(或简易计税)贷：主营业务成本等科目

4.免税项目：

比如某工厂在市面上销售直接用于科学研究的仪器，符合增值税免税政策，那么分录为：

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)借：应交税费-应交增值税(销项税额)贷：营业外收入-补贴收入(或“其他收益”科目，具体视执行会计准则不同而不同)

在实际的会计核算中，也有人直接借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”完事。

另外要注意，一般纳税人的免税项目还要将进项税额转出：

借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

5.出口退税项目

生产企业或外贸企业在这块的业务项目较多。

采购货物或原材料时：

借：原材料等科目应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款

取得收入并结转成本：

借：银行存款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品等科目

出口货物在征税与退税间存在税额差，目前执行免抵退政策，退的是进项税，只计算与进项税有关的应退税额和出口退税不得免征抵扣和退税的金额，这部分金额要转到成本下：

借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

计提出口退税款：

借：应收出口退税款贷：应交税费-应交增值税(出口退税)

收到出口退税：

借：银行存款贷：应收出口退税款

6.月末结转增值税及缴纳：要用到“未交增值税”明细科目

要转出的未交增值税额=当月销项税额当月进项税额上月留抵税额

当转出未交增值税额为正时，分录：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税

缴纳时：

借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

如果是缴纳以前期间的税费：

借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

如果是负数，不用做账务处理，就在借方有余额就行，下个月从销项税额中继续抵扣即可。

某些企业存在预缴增值税的情况，那么预缴时：

借：应交税费-预缴增值税贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预缴增值税

一般纳税人每月要申报哪些税

一般纳税人每个月要报哪些税？

增值税（国税交），增值税的附加税，如果有营业税，也要交营业税附加税，附加税就是：城建税，教育附加，地方教育附加，堤围费。帮员工申报个人所得税，企业所得税（国税交）。每个月结束前一定要认证进项税票，还有月初要抄税。

主要就是这些吧，另外地税还有个印花税每月要交的，基金就看主管地税局对你们的要求了，这个是地方性的，各地区不同。

开业满一年的企业：

一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：

①工业企业年应税销售额在50万元以上；

②商业企业年应税销售额在80万元以上。

2．新办企业自开办之日起一个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年（自批准之月起满12个月计算）：

新办企业申请增值税一般纳税人基本条件：

实收资本50万元人民币（按照地方政策而定）

一般纳税人每月要申报的税和每季度要申报的谁有那些？

1、一般纳税人每月必须向国税局申报增值税报表。

2、如果你们是生产或加工、贸易类行业，每季度和年度就在国税局报所得税报表。

3、如果是房地产、旅游、广告、运输、酒店娱乐等服务类行业，就在地税局送所得税季度报表。

4、其他税种如营业税、个人所得税、城建税、教育附加、房产税（这个也是季报，但房地产企业要每月报）、印花税也在地税申报。

5、税务局会根据你们的纳税登记信息来划分行业确定你们单位的税种。分别到国、地税局去找税管员查询他们给你单位定了什么税种，然后按要求确定每月、季、年度送什么报表，是最明智的做法。

一般纳税人都需要缴纳什么税？

一般纳税人都需要交什么税种：

1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额=当期不含税销售收入*17%；当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*17%（增值税专用**）；

2、应纳城建税=应纳增值税*7%（月报)；

3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%（月报)；

4、堤围防护费：营业收入*0.02%（有些地方不收）（月报)；

5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），营业税一般税率为5%。

6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。应交个人所得税（按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）