计提税金及附加会计分录怎么写

计提增值税及附加税如何做会计分录?

计提时：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金城建税

应交税金教育附加

应交税金地方教育附加

缴纳时：

借：应交税金城建税

应交税金教育附加

应交税金地方教育附加

贷：银行存款

主营业务税金及附加指的是企业的城建税、营业税、教育附加及地方教育附加等税金。

知识拓展：减免增值税怎么做账务处理?

增值税附加税包括哪些?

增值税附加税一般包括了城建税、教育费附加及地方教育附加等。

增值税附加税实际上是附加税的一种，对应于增值税的，征收时按照增值税税额的一定比例，其税率规定的前提和依据是增值税的存在和征收。

营业税金及附加和增值税的区别

1、营业税金及附加属于费用类，借方表示增加，贷方表示减少。而增值税属于负债，借方表示减少，贷方表示增加。

2、营业税金及附加是利润表科目，而应交税费增值税是资产负债表科目。

3、营业税金及附加直接结转本年利润，而应交税费增值税缴纳时是直接核销的。

计提折旧怎么做分录

企业在生产经营的过程中，购买固定资产是一件不可避免的事。但是，对于企业来说固定资产的处理，和其他资产的会计处理还是有明显的区别的。

计提折旧会计分录

固定资产计提折旧时，借记“管理费用-折旧费”、“销售费用-折旧费”或“制造费用-折旧费”等科目，贷记“累计折旧”。

固定资产使用的部分不同，核算的科目也是不尽相同。

如果是公司管理部门使用的固定资产，通过“管理费用”科目进行核算；如果是销售部门，通过“销售费用”科目进行核算；如果是生产车间使用的，需要通过“制造费用”科目进行核算。然后按照一定的分配方法，进入公司产品的生产成本里面。

举例说明：

公司在2021年8月购入了一辆管理部门使用的汽车。对于这辆汽车公司按照固定资产进行核算。

车辆的入账价值是360000，在不考虑车辆残值的情况下，公司决定这辆汽车的折旧年限是3年。

由于这辆车是公司的管理部门使用，所以在2021年9月计提折旧的会计分录如下：

借：管理费用-折旧费10000（360000/3/12=10000）

贷：累计折旧10000

固定资产的折旧年限，应该如果确定？

企业在确定会计年限时，不能说只要符合会计处理的规定即可，还要考虑税法的规定。

从会计规定上看，对于固定资产折旧的年限没有特殊的规定。也就是说，企业自己想折旧几年都行。

但是，从税法的规定来看，企业固定资产的折旧年年限，需要符合相关的规定才可以在税前扣除，要不然企业还需要进行纳税调整。

所以，在这样的情况下，企业为了避免麻烦在确定折旧年限时需要以税法的规定为准。

当然，企业在进行会计处理时，也可以不理会税法的规定，然后等到企业所得税年度汇缴清算时，再进行调整。

我们还是使用上面例子里面的数据。由于税法规定汽车的折旧年限不得低于4年，而公司在计提折旧时按照3年计算的，所以就需要进行调整。

按照税法的规定公司汽车的月折旧额=360000/4/12=7500。

而公司，实际的月折旧额=360000/3/12=10000。

所以，公司一个月多计提的折旧额=10000-7500=2500。

这些差异，在平常公司不用理会，但是在企业所得税年度汇算清缴时，就需要进行调整了。

当然，这个过程中，就会涉及递延所得税的问题。由于公司在平时多计提折旧了，在调整时就需要进行纳税调增处理。