应交税费待转销项税如何结转

财会[2016]22号增值税会计处理规定中写到：按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入应交税费

结转销项税额：借：应交税费应交增值税，销项税额，贷：应交税费应交增值税，转出未交增值税。结转进项税额：借：应交税费应交增值税，转出未交增值税，贷：应交税费应交增值税，进项税额。

应交税费期末结转的方法如下：结转进项税额：借：应交税费应交增值税转出未交增值税，贷：应交税费应交增值税，进项；结转销项税额：借：应交税费应交增值税，销项，贷：应交税费应交增值税转出未交增值税。

应交税费待转销项税额简易计税方法

1、简易计税方法是增值税计税方法中的一种，是指按照销售额和增值税征收率计算税额，且不得抵扣进项税额的计税方法。

2、每个月月末的时候，对于简易征收结转应交增值税的会计凭证，根据增值税相关的会计处理规定，增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、待转销项税额、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目。

3、按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入应交税费待转销项税额科目，待实际发生纳税义务时再转入应交税费应交增值税，销项税额或应交税费

4、企业发生应税行为，按照会计准则采用完工百分比法确定销售收入时，纳税义务可能并未发生，这个时候依据会计准则确认销售收入，同时计算确定的销项税款，计入应交税费

5、综上所述，应交税费

6、应交税费

待转销项税额会计分录怎么做

1、结转销项税额：借：应交税金待转销项税额，贷：应交税金应交增值税未交增值税，结转进项税额：借：应交税金应交增值税未交增值税，贷：应交税金应交增值税销项税。

2、借：应交税费应交增值税，转出未交增值税贷：应交税费应交增值税，进项税额结转销项税额：借：应交税费应交增值税，销项税额贷：应交税费应交增值税，转出未交增值税根据应交税费

3、或利得但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。比如跨年出租房产的业务，如果合同约定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后开具增值税**，出租方在靠前年的期末会计处理为：借：应收账款/应收票据，贷：应交税费待转销税额，主营业务收入。

4、进项税额转出会计分录怎么做一般来说，企业产生的进项税额都可以抵扣，但是如果出现了不能抵扣的情况，就需要将进项税额转出。

待转销项税额会计分录

结转销项税额：借：应交税金待转销项税额，贷：应交税金应交增值税未交增值税，结转进项税额：借：应交税金应交增值税未交增值税，贷：应交税金应交增值税销项税。

根据财会201622号财政部增值税会计处理规定待转销项税额明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入，或利得但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

预收款项时：借：银行存款。贷：合同负债，应交税费

销项税额的计算公式销项税额=销售额×适用税率销售额是指扣除销项税额之后的全部价款和价外费用。需要注意的是：增值税专用**上注明的价款为不含税价，普通**上注明的价款为含税价，价外费用一般为含税价，含税价需要进行价税分离。

增值税纳税人销售货物或提供加工修理修配劳务，根据销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额称作销项税额。增值税销项税额如何做会计分录处理是财务工作中的常见问题，深空网给大家整理了有关内容，来一起了解下吧。

待转销项税额会计分录如何做

结转销项税额：借：应交税金待转销项税额，贷：应交税金应交增值税未交增值税，结转进项税额：借：应交税金应交增值税未交增值税，贷：应交税金应交增值税销项税。

或利得但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。比如跨年出租房产的业务，如果合同约定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后开具增值税**，出租方在靠前年的期末会计处理为：借：应收账款/应收票据，贷：应交税费待转销税额，主营业务收入。

进项税额转出会计分录怎么做一般来说，企业产生的进项税额都可以抵扣，但是如果出现了不能抵扣的情况，就需要将进项税额转出。

取得应税所得没有扣缴义务人；取得综合所得需要办理汇算清缴；取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；因移居境外注销中国户籍；非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；规定的其他情形。